자녀의 결혼을 앞둔 60대 A 씨는 요즘 고민이 많다. 신혼집 마련부터 혼수, 예식 비용까지 결혼에 들어가는 돈이 만만치 않기 때문이다. 모아둔 자금으로 자녀에게 자금을 보태주고 싶은데 세금이 걱정이다. 다행히 결혼을 앞둔 자녀에게는 일반 증여재산공제와 별도로 적용되는 혼인증여재산공제가 있다.

결혼 앞둔 자녀, 1억 5000만 원까지 공제

혼인 증여재산공제는 2024년 1월 1일부터 시행된 제도다. 결혼을 준비하는 청년들의 경제적 부담을 덜어주기 위해 마련됐다. 상속세 및 증여세법에 따르면 거주자가 부모나 조부모 등 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 재산을 증여받으면 1억 원을 추가로 공제받을 수 있다. 기존 직계존속 증여재산공제 5000만 원과 별도로 적용된다.

예를 들어 성년 자녀가 최근 10년간 부모 등 직계존속에게 증여받은 재산이 없고, 혼인공제도 받은 적이 없다면 부모로부터 1억5000만 원을 받아도 증여세가 발생하지 않는다. 다만 이 공제 금액은 부모 각각에게 적용되는 한도가 아니다. 아버지와 어머니가 나눠서 증여하더라도 자녀 한 명이 받을 수 있는 공제는 합산해 적용한다.

결혼식 날짜 아닌 혼인신고일이 기준

혼인 증여재산공제를 받을 때 가장 주의해야 할 것은 증여 시점이다.

공제 적용 기간은 결혼식 날짜가 아니라 혼인관계증명서에 기재된 혼인신고일을 기준으로 한다. 혼인신고일 기준으로 이전 2년부터 이후 2년까지, 총 4년 이내에 증여받은 재산이 대상이다. 2027년 5월에 혼인신고를 할 예정이라면 2025년 5월부터 2029년 5월 해당일까지 증여받은 재산에 혼인공제를 적용할 수 있다.

혼인신고 전에 미리 자금을 지원받는 것도 가능하다. 다만 증여받은 날부터 2년 이내에 혼인신고를 마쳐야 한다. 만약 이 기간 안에 혼인하지 않으면 공제받은 증여세를 다시 신고하고 납부해야 할 수 있으므로 주의해야 한다.

신랑·신부 합치면 3억 원까지 가능할까

혼인공제와 일반 증여재산공제는 증여받는 자녀 한 명을 기준으로 적용한다. 한 자녀가 부모에게 받는 증여는 아버지와 어머니가 나눠 주더라도 합산해 공제 한도를 따져야 한다.

반면 신랑과 신부가 각자 자신의 부모로부터 증여받는 경우라면 이야기가 달라진다. 신랑이 자신의 부모로부터 1억5000만 원을, 신부가 자신의 부모에게 1억5000만 원을 각각 받는다면 두 사람의 증여재산공제를 합쳐 최대 3억 원까지 증여세 없이 지원받을 수 있다. 물론 두 사람 모두 공제 요건을 충족하고 최근 10년간 증여 이력이 없어야 한다.

주의할 점은 시부모나 장인·장모가 며느리나 사위에게 직접 돈을 주는 경우다. 이들은 법률상 직계존속이 아니므로 혼인 증여재산공제 대상이 아니다. 기타 친족에 해당해 일반 증여재산공제 1000만 원을 적용받을 수 있다.

(이미지=AI 생성)

부모 하객의 축의금도 혼인 증여재산공제 활용 가능

결혼 축의금이라고 해서 신랑·신부의 재산으로 인정되는 것은 아니다. 국세청은 축의금의 귀속을 하객과 신랑·신부 또는 혼주인 부모와의 친분 관계를 기준으로 구분한다. 신랑·신부와 직접 친분이 있는 하객이 전달한 축의금은 신랑·신부의 재산으로 볼 수 있지만, 부모의 하객이 전달한 축의금은 부모에게 귀속되는 재산으로 본다. 따라서 부모 하객이 낸 축의금으로 자녀 명의의 신혼집을 마련하거나 자녀의 대출을 대신 갚아준다면 부모가 자녀에게 재산을 증여한 것으로 볼 수 있다.

이때 혼인 증여재산공제를 활용할 수 있다. 부모 몫의 축의금을 자녀에게 이전하는 경우에도 혼인신고일 전후 2년이라는 요건을 충족하면 공제를 적용받을 수 있다. 축의금의 귀속을 입증할 수 있도록 하객 명단과 방명록, 봉투별 금액 내역 등을 보관하는 것도 중요하다. 나중에 주택 취득 자금의 출처를 확인할 때 객관적인 증빙자료가 될 수 있다.

또 혼인 증여재산공제는 증여받은 재산의 사용 용도를 제한하지 않는다. 현금을 증여받아 전세보증금을 내거나 부동산을 취득하는 데 사용해도 공제 적용이 가능하다.

과거 증여 이력과 자금 흐름도 확인해야

혼인공제를 활용할 때는 과거에 받은 증여 이력도 확인해야 한다. 일반 증여재산공제 5000만 원은 최근 10년간 공제받은 금액을 합산해 적용한다. 과거 부모에게 생활비 외 목돈을 증여받았거나 주택 마련 자금을 지원받은 이력이 있다면 공제 가능 금액이 줄어들 수 있다.

또 혼인공제와 출산 증여재산공제는 별도로 각각 1억 원씩 별도로 받을 수 있는 것이 아니다. 두 공제를 합쳐 1억 원까지 받을 수 있다. 증여한 돈의 흐름을 확인할 수 있도록 계좌이체 내역과 증여 관련 자료를 보관하는 것도 좋다. 증여세 신고·납부 의무는 돈을 받은 자녀에게 있다. 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다.

결혼을 앞둔 자녀에게 목돈을 지원할 계획이라면 증여 시점과 과거 공제 이력부터 확인하자. 혼인공제를 활용하면 자녀의 출발을 돕는 동시에 불필요한 증여세 부담도 줄일 수 있다.